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又一新规护航注册制,IPO企业现场检查规定推出,对发行人及中介机构七项手段推动现场检查

来源:财联社 作者: 2020/11/1 10:39:55

随着今年新《证券法》和注册制的实施,首发企业现场检查适用范围、检查对象等已被进一步明确。

10月30日,证监会发布《首发企业现场检查规定(征求意见稿)》,旨在规范首发企业现场检查行为,强化首发企业信息披露监管,督促中介机构归位尽责,保护投资者合法权益。

事实上,2014年以来,证监会持续对首发企业开展现场检查,查处信息披露违法违规行为,对于推动各方归位尽责、提高信息披露质量发挥了积极作用。新规推出,就是为了贯彻落实修法精神,做好配套制度建设,进 一步加强首发企业信息披露监管。

该规定共二十三条,对现场检查适用范围、检查对象、现场检查程序、监督管理措施等内容均进行了规定。

规定中称,实施现场检查时,检查组可以根据需要采取以下七项检查手段:一是查看检查对象的生产、经营、管理场所;二是获取有关资金流水,生产、销售、仓储记录,会计凭证等文件资料;三是就主要业务循环和会计信息系统进行穿行测试;四是问询检查对象控股股东和实际控制人、董事、监事、高级管理人员以及销售、采购、生产、仓储、财务等关键岗位人员;五是走访检查对象重要客户及供应商;六是核查中介机构工作底稿的充分性与适当性;七是检查组认为必要的其他措施。

2014年以来,证监会持续对首发企业开展现场检查,查处信息披露违法违规行为,对于推动各方归位尽责、提高信息披露质量发挥了积极作用。2020年3月,新《证券法》施行,明确规定以信息披露为核心的证券发行注册制度,要求发行人真实准确完整地披露信息。为贯彻落实修法精神,做好配套制度建设,进一步加强首发企业信息披露监管,我们结合监管实践起草了《检查规定》。

IPO现场检查内容进一步明确

财联社记者梳理发现,规定中对现场检查适用范围、检查对象、现场检查程序、监督管理措施等内容均进行了规定。主要内容如下:

一是明确适用范围。明确证券交易所各板块的首发申请企业均予以适用,检查内容为首发企业信息披露质量及中介机构执业质量。

二是确定检查对象。检查对象按随机抽取和问题导向两种方式确定。随机抽取工作由中国证券业协会依照相关规定实施,问题导向企业由中国证监会和证券交易所相关审核、注册部门确定。对于随机抽取企业,采取全面检查方式,覆盖企业信息披露整体情况;对于问题导向企业,结合重点存疑事项的性质和内容确定检查方式。

三是规范检查程序。规范组建检查组、采用检查手段、确认检查事实等全流程内容,确保检查工作的独立、公正、客观、高效。

四是压实各方责任。对于检查发现首发企业信息披露和中介机构执业质量违法违规行为以及有关人员不予配合检查的情形,明确依法依规采取自律监管措施或行政监管措施、予以行政处罚,或者移送有关部门。

十大核心细节看点

证监会表示,2014年以来,证监会持续对首发企业开展现场检查,查处信息披露违法违规行为,对于推动各方归位尽责、提高信息披露质量发挥了积极作用。

随着2020年3月新《证券法》施行,明确规定以信息披露为核心的证券发行注册制度,要求发行人真实准确完整地披露信息。

为进一步加强首发企业信息披露监管,证监会结合监管实践起草了《首发企业现场检查规定(征求意见稿)》,该规定共二十三条,财联社记者梳理十大核心看点如下:

一是检查对象和中介机构应当配合现场检查工作,保证提供的有关文件资料和接受问询时陈述的内容真实、准确、完整、及时,不得拒绝、阻碍和隐瞒。

二是现场检查工作人员必须忠于职守,廉洁公正,遵守保密规定,确保现场检查独立、客观、公正、高效,不得干预检查对象正常的生产经营活动,不得利用职务便利牟取不正当利益。

三是检查对象确定包括随机抽取和问题导向两种方式。中国证券业协会依照相关规定随机抽取检查对象,检查对象确定后应当及时向社会公布相关信息。随机抽取的企业名单范围由中国证监会汇总提供的所有未经上市委会议审议或未经发审会审核且未参与过随机抽取的首发企业构成。

四是问题导向的检查对象由中国证监会和交易所相关审核、注册部门(以下简称审核、注册部门)确定。在发行上市审核和注册阶段,首发企业存在与发行条件、上市条件和信息披露要求相关的重大疑问或异常,且未能提供合理解释、影响审核判断的,可以列为检查对象。

五是检查对象自收到审核、注册部门书面检查通知后十个工作日内撤回首发申请的,原则上不再对该企业实施现场检查。但该企业在撤回申请后十二个月内再次申请境内首发上市的,应当列为检查对象。

六是检查方式分为全面检查和专项检查。全面检查是对企业的信息披露整体情况进行检查,专项检查是对企业的重点存疑事项进行专门检查。针对随机抽取的检查对象,应当采取全面检查方式;针对问题导向的检查对象,审核、注册部门应当结合企业重点存疑事项的性质和内容确定检查方式,检查机构可以围绕上述存疑事项对检查范围进行必要拓展。

七是检查对象认为检查人员与其存在利害关系的,有权申请检查人员回避。检查人员认为自己与检查对象有利害关系的,应当回避。对检查对象提出的回避申请,检查机构应当在三个工作日内以口头或者书面形式作出决定。

八是启动现场检查前,检查机构应当至少提前五个工作日以书面形式告知检查对象,要求检查对象准备有关文件和资料,要求相关人员在场配合检查。

九是检查对象存在重大信息披露质量问题的,视检查对象存在信息披露问题严重程度,交易所可以根据《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》等规定对检查对象及其控股股东、实际控制人和相关责任人员采取自律监管措施;或由中国证监会根据《首次公开发行股票并上市管理办法》《科创板首次公开发行股票注册管理办法(试行)》《创业板首次公开发行股票注册管理办法(试行)》《存托凭证发行与交易管理办法(试行)》等规定对上述单位和个人采取行政监管措施。审核、注册部门在后续审核或注册程序中对上述问题予以重点关注。检查对象涉嫌存在重大违法违规行为的,移送稽查部门启动相关程序。

十是现场检查发现中介机构及相关执业人员未勤勉尽责、在执业质量等方面存在违法违规行为的,交易所或中国证监会可以按照相关规定对上述单位和个人采取自律监管措施或行政监管措施。

(文章来源:财联社)


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